Comment partager les entreprises, les biens immobiliers et les investissements lors d'un divorce

Le partage des biens matrimoniaux des personnes fortunées exige une analyse beaucoup plus rigoureuse que celui des biens familiaux ordinaires.

Lorsqu'un mariage a accumulé des sociétés, des biens immobiliers de valeur importante, des portefeuilles financiers, des parts dans des entreprises familiales, des actifs à l'étranger ou des structures patrimoniales complexes, le partage ne peut être envisagé comme une simple somme d'actifs et de dettes.

Le fondement juridique reste le même : le régime de la communauté de biens met en commun les profits ou avantages obtenus par l’un ou l’autre des époux et, une fois le mariage dissous, ses biens sont partagés en deux.

Toutefois, pour parvenir à ce résultat, il faut d'abord définir précisément ce qui constitue l'actif, ce qui doit être considéré comme la dette de l'entreprise et quels sont les droits de succession entre les biens propres de chaque époux et les biens communs.

Dans les cas de patrimoine important, le cœur du conflit réside généralement dans la classification des actifs , dans la traçabilité des fonds utilisés pour les acquérir ou les améliorer, et dans l' évaluation correcte des actifs qui ne permettent pas une simple division matérielle , comme c'est le cas pour une société d'exploitation ou un portefeuille d'entreprise.

Celui qui planifie mal cette phase initiale est désavantagé dès le départ.

Que signifie le partage des biens matrimoniaux lorsque le patrimoine est important ?

Il est important de distinguer deux moments souvent confondus : la dissolution du régime de la communauté de biens et sa liquidation.

Le Code civil prévoit, entre autres circonstances, que la société est automatiquement dissoute :

• Lorsqu'un mariage est dissous.
• Lorsqu'il est déclaré nul.
• Lorsque la séparation légale est convenue.

Cela ne signifie pas que les actifs ont déjà été distribués.

À partir de ce moment commence la phase au cours de laquelle il faut identifier les biens matrimoniaux, apurer les dettes, intégrer les crédits de remboursement et constituer le patrimoine net à partager entre les époux.

Dans un divorce impliquant un patrimoine important, cette distinction a des conséquences immédiates.

Le fait que le mariage soit terminé ne résout pas, en soi, le problème :

• Qui détient le contrôle d'une entreprise ?
• Comment est rémunérée la contribution de fonds privés à un actif commun ?
• Quel traitement s'applique aux investissements acquis avec des fonds mixtes ?

La liquidation est le moment où tout cela est légalement ordonné.

Biens propres et biens communs : le véritable point de départ

L'article 1346 du Code civil énumère les biens propres de chaque époux. Ceux-ci comprennent :

• Elles lui appartenaient déjà lorsque la société a été fondée.
• Elle est alors acquise par pleine propriété, par exemple par héritage ou donation.
• Acquis aux dépens ou en remplacement de la propriété privée.

L'article 1347, pour sa part, considère les biens suivants comme étant des biens communs :

• Gagné grâce au travail ou à l'activité professionnelle de l'un ou l'autre conjoint.
• Fruits, revenus et intérêts provenant de biens propres ou communs.
• Acquis moyennant une contrepartie valable, au moyen de fonds communs.
• Sociétés et établissements créés pendant l'existence de la société aux dépens des actifs communs.

Un bien hérité par un époux reste généralement sa propriété exclusive . Cependant, la situation est différente si des travaux, des amortissements ou des investissements ont été effectués sur ce bien au moyen de fonds communs.

Une société créée avant le mariage peut rester un bien propre à l'origine, mais l'apport ultérieur de fonds communs, l'expansion de l'entreprise ou l'acquisition de nouvelles actions pendant la durée de validité du régime peuvent ouvrir un débat beaucoup plus complexe.

Il en va de même pour les portefeuilles d'investissement alimentés depuis des années par des comptes mêlant revenus professionnels, dividendes et fonds de sources privées.

Lorsque des fonds propres et des fonds communautaires sont mélangés

Chez les personnes fortunées, les conflits les plus intenses ont tendance à survenir lorsque l'origine de l'argent n'est pas linéaire.

Le Code civil prévoit expressément que les biens acquis à titre onéreux, constitués en partie de biens communs et en partie de biens propres, appartiennent conjointement à la société et aux époux, proportionnellement à la valeur de leurs apports respectifs.

De plus, lorsqu'un bien conserve son caractère de bien propre ou de bien commun quelle que soit l'origine des fonds utilisés pour l'acquérir, le montant payé par l'autre succession doit être remboursé, mis à jour au moment de la liquidation.

Entreprises familiales, participations et entreprises en activité

Une entreprise est l'actif qui supporte le moins une liquidation précipitée. Une distribution mal planifiée peut anéantir la valeur d'une entreprise rentable, paralyser sa direction ou dévaloriser l'actif précisément au moment où il faudrait le préserver.

Le Code civil reconnaît à chaque époux le droit de voir l'exploitation économique qu'il gère effectivement et les locaux où il exerce sa profession inclus de préférence dans son patrimoine, à concurrence de sa part.

Ce critère juridique s'inscrit dans une idée fondamentale concernant les grandes fortunes : certains actifs ont une valeur qui dépend de la continuité de :

• Sa direction.
• Garder le contrôle.
• Stabilité des affaires.

Par conséquent, lorsque le patrimoine matrimonial comprend des actions, des parts de société, des bureaux, des cliniques, des exploitations hôtelières ou des sociétés holding, la liquidation doit prendre en compte non seulement leur valeur théorique, mais aussi l' effet que chaque attribution aurait sur le fonctionnement réel de l'actif.

La répartition juridiquement correcte ne coïncide pas toujours avec la répartition la plus judicieuse sur le plan économique.

Quels biens sont inclus dans le régime de la communauté de biens ?

L’article 1397 du Code civil établit que les biens doivent comprendre :

• Les biens matrimoniaux existants au moment de la dissolution.
• Le montant actualisé de la valeur des actifs cédés dans le cadre d'activités illégales ou frauduleuses, s'ils n'ont pas été récupérés.
• Le montant actualisé des sommes versées par la société qui étaient à la charge exclusive de l'un des conjoints.

Après déduction des charges légales applicables, le montant restant constitue l'actif de la société et est divisé en deux.

Ce point mérite une attention particulière lorsque l'un des conjoints a exercé un contrôle plus important sur les biens familiaux.

Chez les personnes fortunées, il est relativement fréquent de constater une asymétrie d'information : une personne connaît les détails des entreprises, des comptes, de la situation financière et des décisions d'investissement, tandis que l'autre n'en a qu'une vision partielle.

Le droit à l'information, l'obtention de documents et la reconstitution de l'inventaire ne sont pas des étapes mineures.

Sans ce fondement, la moitié abstraite reconnue par la loi peut être bien loin de la moitié réelle du patrimoine commun.

Partage des biens matrimoniaux dans les mariages internationaux ou les mariages avec des biens situés dans plusieurs pays

Dans le cadre d'un divorce international impliquant des personnes fortunées , le partage des biens ne peut être examiné uniquement au regard du Code civil espagnol. Il est nécessaire, au préalable, de déterminer la loi applicable au régime matrimonial.

Le règlement (UE) 2016/1103 , applicable depuis le 29 janvier 2019 dans les États membres participant à la coopération renforcée - y compris l'Espagne - traite de la compétence, du droit applicable et de la reconnaissance et de l'exécution des décisions en matière de régimes matrimoniaux.

Le règlement lui-même précise que son champ d'application comprend à la fois l'administration courante des biens matrimoniaux et la liquidation du régime, et vise à rassembler dans un seul instrument les règles applicables afin d'assurer la sécurité juridique des mariages ayant des répercussions transfrontalières.

Lorsqu'il existe des biens situés hors d'Espagne , des comptes dans d'autres juridictions, des sociétés étrangères ou des conjoints de nationalité ou de résidence différentes, l'erreur la plus coûteuse consiste généralement à contester la répartition avant d'avoir établi la loi applicable.

Dans ce genre de cas, la stratégie patrimoniale commence par la détermination de la compétence du tribunal et du régime matrimonial applicable. Tout le reste découle de ces éléments.

Comment aborder le partage des biens matrimoniaux pour les personnes fortunées

Dans ce type de procédure, le partage des biens ne doit pas être considéré comme une simple étape suivant le divorce. Il s'agit d'une question à part entière.

Cela nécessite un examen méthodique de l'origine des actifs, des flux financiers, de la structure de l'entreprise, des charges, de la fiscalité associée à certaines attributions et de l'impact que chaque décision peut avoir sur la conservation du patrimoine.

Un patrimoine important est protégé par un inventaire, des preuves documentaires solides, des évaluations techniquement défendables et une vision claire des actifs à attribuer, des actifs à indemniser et des cas où un crédit de remboursement pourrait modifier sensiblement le résultat final.

C’est dans ce domaine que le partage des biens matrimoniaux, incluant les sociétés, les biens immobiliers et les investissements, cesse d’être une simple formalité et devient un véritable enjeu de stratégie patrimoniale juridique.

Conclusion

Le partage des biens matrimoniaux pour les personnes fortunées exige une précision technique dès la première étape.

Le Code civil établit le cadre juridique : il définit ce qui constitue un bien propre, ce qui constitue un bien commun, les conditions de la dissolution du partenariat, la nature des actifs et les modalités de constitution des actifs à partager.

Ce qui détermine l’issue économique de l’affaire, c’est autre chose : la capacité de prouver l’origine des fonds, de détecter les prêts entre successions, d’évaluer correctement les actifs et de concevoir des répartitions compatibles avec la préservation de la valeur.

Ces questions requièrent un jugement juridique, des connaissances économiques et une compréhension approfondie de la structure des biens matrimoniaux.

FAQ

RRYP Global, avocats spécialisés dans la liquidation internationale des biens matrimoniaux et le divorce international en Espagne.